+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Субсидия это доход или нет

Агрофирма в году получила субсидию на поддержку экономически значимых региональных программ развития сельского хозяйства приобретена сушилка и субсидию по инвестициям в основные фонды приобретено холодильное оборудование Нужно показывать эти субсидии в доходах по ЕСХН? Ежемесячно делаем проводку 98 91 на сумму амортизации по основным средствам, полученным за счет субсидий в части полученных субсидии, равными долями в зависимости от норм амортизации Нужно показывать эти начисления в доходах по ЕСХН? Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Роскомнадзор. Журнал и полцарства в подарок! Читайте в электронном журнале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вино для олигархов Путина

Какие виды доходов надо декларировать для получения субсидии

Государство оказывает компаниям и индивидуальным предпринимателям всестороннюю помощь на всех уровнях. Субсидии на развитие и ведение бизнеса предоставляются не только из федерального, но и из региональных и даже местных бюджетов. В наступившем году изменился порядок налогового учета бюджетной поддержки. В этой статье мы расскажем о нововведениях, а также рассмотрим спорные ситуации, связанные с налогообложением субсидий.

Предоставление бюджетной поддержки коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям регламентируется положениями ст.

Если же субсидии выдаются из нижестоящих бюджетов региональных и местных , то помимо указанной нормы нужно руководствоваться и нормативными правовыми актами, принимаемыми на уровне субъекта РФ и отдельных муниципальных образований. Субсидии предоставляются на основании соответствующего договора соглашения , в котором содержатся права, обязанности и ответственность сторон.

Согласно п. Но такая безвозмездность весьма условна. Дело в том, что обязательным условием предоставления субсидии является целевой характер ее использования ст. И если получатель нарушает это условие, то деньги могут быть взысканы обратно в бюджет. Это прямо предусмотрено в п.

А что будет в ситуации, когда получатель субсидии частично нарушит условие о целевом расходовании бюджетных средств? То есть если не по целевому назначению истрачена не вся субсидия, а только часть? В законодательстве нет ответа на этот вопрос. Поэтому решать его приходится в судах. По мнению арбитров, в такой ситуации бюджет может претендовать на возврат только той части субсидии, которая реально потрачена не по назначению.

Причем суды считают, что требовать возврата всех денег нельзя, даже если договором соглашением установлено обязательство получателя возвратить полученную сумму в полном размере. Например, такой вывод содержится в постановлении Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от Вернуть деньги придется не только при нецелевом расходовании субсидии, но и при нарушении прочих условий, установленных при ее выдаче п.

Но и здесь есть свои нюансы. Так, в договоре соглашении о выделении субсидии может быть предусмотрена обязательная отчетность получателя. Суды считают, что непредставление установленной договором соглашением отчетности само по себе не влечет обязанности возвратить субсидию. Конечно, при условии, что деньги израсходованы по целевому назначению Определение Верховного суда РФ от Спорные вопросы по НДС могут возникать уже на момент поступления денег на счета организации.

Как показывает анализ арбитражной практики, в некоторых случаях налоговые органы пытаются приравнять субсидию к поступлениям, связанным с оплатой товаров, работ или услуг, и требуют включить эти деньги в налоговую базу в периоде поступления. Но претензии контролеров не всегда обоснованы. Давайте разбираться. Начнем с ситуации, когда компания получает субсидию на финансовое обеспечение предстоящих затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров работ, услуг, имущественных прав.

Иногда налоговики на местах считают, что такие суммы увеличивают налоговую базу по НДС см. Такая точка зрения основана на положениях ст. В соответствии с подп. Однако такой подход не правомерен и противоречит позиции Минфина России. Финансисты в письме от При этом порядок предоставления субсидии — до приобретения соответствующих товаров работ, услуг, имущественных прав или в качестве компенсации ранее понесенных затрат — значения не имеет.

И в том, и в другом случае такие субсидии НДС не облагаются, так как не связаны с расчетами за реализуемые товары. Совсем иначе обстоят дела в ситуации, когда субсидия получена в счет возмещения недополученных доходов в связи с производством и или реализацией товаров работ, услуг , облагаемых НДС. Здесь инспекторы на местах и специалисты Минфина солидарны: на суммы таких субсидий налоговая база по НДС увеличивается см.

А вот судебные инстанции с этим зачастую не соглашаются, указывая, что субсидии, целью которых является компенсация выпадающих доходов, НДС не облагаются см. Так что если налоговики включили сумму рассматриваемой субсидии в налоговую базу по НДС, решать вопрос о том, спорить с ними или нет, нужно в каждом конкретном случае с учетом фактических обстоятельств получения и расходования денег, а также судебной практики по региону.

Обратите внимание: исключение составляют субсидии, которые получены в связи с применением государственных регулируемых цен с учетом льгот включая скидки на цену без НДС для отдельных потребителей. Здесь НДС нет в силу прямого указания в п.

Ведь дефакто они и так оплачены за счет бюджета. Насколько правомерно возвращать из бюджета еще и НДС? Данный вопрос решен в г. В действующем с начала прошлого года п. С 1 января г. Изменения были внесены Федеральным законом от Уточнен ряд важных моментов. Во-первых, с этого года решен вопрос о возможности применения вычета по покупкам, которые оплачены за счет субсидии лишь частично. В новой редакции п. Эта доля определяется как отношение сумм собственных средств к общей стоимости покупки с учетом НДС.

Во-вторых, теперь в указанной норме прямо сказано, что суммы НДС по товарам работам, услугам , приобретенным за счет субсидий, единовременно включаются в состав прочих расходов на основании ст. При этом законодатели исключили условие о ведении раздельного учета затрат, осуществляемых за счет субсидий. Обратите внимание: без раздельного учета не обойтись, если при предоставлении субсидий не определены конкретные товары работы, услуги , в том числе основные средства, нематериальные активы, имущественные права, на приобретение которых предоставляются бюджетные средства.

При отсутствии раздельного учета НДС придется восстановить. Порядок восстановления налога прописан в новом подп. В нем сказано, что суммы НДС, принятые к вычету в календарном году за налоговые периоды начиная с налогового периода, в котором получены субсидии, подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде указанного календарного года в соответствующей доле.

Эта доля определяется как отношение суммы субсидий к общей величине совокупных расходов с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе товаров на территорию РФ сумм налога на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, осуществленных в течение вышеуказанных налоговых периодов. Образовавшаяся положительная разница между суммой субсидий и суммой расходов при расчете доли в текущем календарном году не учитывается и прибавляется к сумме субсидий для целей расчета доли в следующем календарном году.

Восстановленные суммы НДС не включаются в стоимость товаров работ, услуг , в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со ст. В-третьих, положения п. Перейдем теперь к субсидиям, которые выделяются постфактум — на возмещение расходов, уже понесенных налогоплательщиком. При решении данного вопроса нужно обратиться к положениям подп. В нем сказано, что суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам работам, услугам , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, подлежат восстановлению в случае получения налогоплательщиком субсидий из бюджетов любого уровня на возмещение ранее понесенных затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров работ, услуг , с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором налогоплательщиком получена субсидия, и в размере, ранее принятом к вычету. А если субсидия покрывает не все затраты налогоплательщика, то НДС восстанавливается в части, приходящейся на субсидию.

В любом случае суммы восстановленного налога не включаются в стоимость указанных товаров работ, услуг , а учитываются в составе прочих расходов. Так, в новой редакции подп. Доля, в которой восстанавливается налог, определяется как отношение суммы субсидий, за счет которых были возмещены затраты на приобретение товаров работ, услуг , в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к общей стоимости указанных товаров работ, услуг , в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе таких товаров на территорию РФ, сумм налога.

Кроме того, теперь в указанной норме установлен порядок восстановления НДС в случае, если при предоставлении субсидий на возмещение ранее понесенных затрат не определены конкретные товары работы, услуги , в том числе основные средства, нематериальные активы, имущественные права, затраты на приобретение которых подлежат возмещению.

В такой ситуации восстановлению подлежит сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам , в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, принятая к вычету в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий и или бюджетных инвестиций, в соответствующей доле.

Эта доля определяется исходя из суммы субсидий, полученных на возмещение затрат, в общей величине совокупных расходов с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ сумм налога на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав, осуществленных в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий.

Положения подп. Субсидии, полученные обычными организациями, учитываются во внереализационных доходах. Порядок же такого учета поставлен в зависимость от вида субсидии п. Обратите внимание: право вообще не учитывать в составе доходов государственные деньги имеется, только если субсидия предоставлена на финансирование целевое финансирование капитального ремонта общего имущества многоквартирного дома подп. Понятно, что воспользоваться этим правом могут только специализированные организации, осуществляющие управление жилым фондом.

При этом такие компании не учитывают в составе расходов стоимость имущества работ, услуг , приобретенных за счет такой субсидии п. В письме от Если амортизируемое имущество создается компанией за счет средств полученных субсидий, указанные субсидии признаются в составе внереализационных доходов по мере признания в налоговом учете начисленных сумм амортизации в отношении данного имущества.

То есть такая субсидия будет учитываться в доходах частями: на дату начисления амортизационной премии и далее ежемесячно при начислении амортизации. Субсидия на компенсацию уже понесенных расходов на приобретение основных средств учитывается в доходах также частями, но иначе. На дату получения в доход включается часть, равная сумме амортизационной премии и амортизации, начисленных к этому моменту по основному средству в налоговом учете.

Далее ежемесячно при начислении в налоговом учете амортизации по этому объекту основных средств отражается доход в той же сумме п. И последний момент. Во всех случаях, когда объект основных средств, на который была получена субсидия, выбывает до момента полной амортизации, в доходы включается остаток суммы субсидии, которая на дату выбытия еще не была учтена при налогообложении.

Такой порядок прямо предусмотрен в п. Субсидия на финансирование расходов, не связанных с приобретением основных средств, по правилам ст. Но до бесконечности растянуть эти доходы все же не получится: на 31 декабря третьего года, считая с года получения субсидии, вся неизрасходованная до этого момента сумма должна попасть в доходы п. Например, субсидия, которая получена в г. Но неучтенный остаток субсидии, если таковой будет, все равно попадет в доходы Хотя и здесь не обошлось без исключения.

Субсидия, целью которой является возмещение недополученной выручки от реализации товаров работ, услуг по регулируемому тарифу, учитывается в доходах одновременно с выручкой письмо Минфина России от Связано это с тем, что такие суммы высшие арбитры расценивают именно как часть выручки от реализации п. Обратите внимание: в письме от Субсидии же, цель которых — компенсировать убыток, который получен организацией при реализации товаров, работ или услуг по регулируемым ценам тарифам , под это исключение не подпадают.

Их надо учитывать строго на дату получения. С г.

Субсидии учитываются в составе доходов

Субсидия — денежная помощь государства организациям и предпринимателям в обмен на соблюдение ими определенных условий. Есть два вида субсидий, для которых при УСН установлен льготный порядок налогообложени я п. ВИД 1. Cубсидии, полученные в рамках госпрограмм, направленных на снижение напряженности на рынке труда. Это субсидии, которые безработные граждане, пожелавшие начать собственный бизнес, получили от местного центра занятости населения ЦЗН. В г.

Субсидия – это денежные выплаты, предоставляемые за счёт у заявителя или его семьи в целом увеличился средний доход, в связи.

Бюджетная субсидия: учет у плательщиков ЕСХН

Государство оказывает компаниям и индивидуальным предпринимателям всестороннюю помощь на всех уровнях. Субсидии на развитие и ведение бизнеса предоставляются не только из федерального, но и из региональных и даже местных бюджетов. В наступившем году изменился порядок налогового учета бюджетной поддержки. В этой статье мы расскажем о нововведениях, а также рассмотрим спорные ситуации, связанные с налогообложением субсидий. Предоставление бюджетной поддержки коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям регламентируется положениями ст. Если же субсидии выдаются из нижестоящих бюджетов региональных и местных , то помимо указанной нормы нужно руководствоваться и нормативными правовыми актами, принимаемыми на уровне субъекта РФ и отдельных муниципальных образований. Субсидии предоставляются на основании соответствующего договора соглашения , в котором содержатся права, обязанности и ответственность сторон. Согласно п.

Бюджетные субсидии для поддержки бизнеса: новые правила и старые проблемы

Украинцам в декларации для получения субсидии не нужно указывать все свои доходы, а только дополнительные, например, доходы от фриланса или заработки за границей. Об этом сообщает пресс-служба Министерства социальной политики. В разделе 3 декларации о доходах указываются только данные о видах и суммах доходов, информация о которых отсутствует в Государственном реестре физических лиц-плательщиков налогов и реестре застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования за кварталы года. В частности, это может быть доход от сдачи квартиры в аренду, доходы от фриланса или заработки за границей.

Иными словами, субсидия — это материальная помощь, выраженная в денежной величине, со стороны государства, местных органов самоуправления или социального фонда.

Субсидия: выручка или компенсация убытка?

Коммерческие организации — плательщики ЕСХН бюджетные субсидии включают в состав доходов. При этом для субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от Предоставление бюджетных субсидий регламентируется положениями ст. Согласно этой норме субсидии даются производителям товаров работ, услуг в целях возмещения недополученных доходов и или финансового обеспечения возмещения затрат в связи с производством реализацией товаров. Таким образом, субсидия или компенсирует неполученную выручку если она предоставлена в целях возмещения неполученных доходов , или освобождает компанию от расходования собственных средств если она получена в целях возмещения понесенных затрат. Следовательно, в любом случае у компании возникает экономическая выгода, которая в целях налогообложения признается доходом ст.

Является ли субсидия доходом физического лица

Решение ИФНС о начислении 16 миллионов рублей признано недействительным. Упрощённая система налогообложения крайне востребована среди малого бизнеса. Удобный и простой учёт, низкая налоговая ставка — всё это выгодно отличает УСН от общей системы налогообложения. Главное условие — не превышать ограничения, которые установлены налоговым кодексом выручка, основные средства, персонал и т. В случае нарушения хотя бы одного из ограничений налогоплательщик лишается права на этот специальный режим и становится должником по НДС и налогу на прибыль. Спор анжерской компании с налоговой инспекцией развернулся именно вокруг того, нарушен ли компанией этот лимит или нет. А причиной этого спора стала субсидия, которую получил налогоплательщик.

Перечень доходов, не подлежащих обложению Причем за субсидии платят все – это деньги.

Субсидия при УСН: облагается ли налогом

Организации, которые оказывают услуги по перевозке пассажиров льготных категорий пенсионеров, студентов, детей-сирот и др. По итогам выездной проверки одной из таких организаций инспекция установила, что компания не включила в состав выручки и не учла при исчислении налога на прибыль бюджетные средства, которые она должна была получить, но так и не получила за оказание услуг по перевозке пассажиров льготных категорий. По мнению налоговиков, деньги, которые организация должна была получить из бюджета, являются доходами организации и подлежат отражению в налоговом учете полностью в момент оказания услуг по перевозке пассажиров. При этом размер этих доходов ИФНС посчитала так: количество граждан льготных категорий, воспользовавшихся проездными социальными билетами, умножила на разницу между стоимостью обычного проездного билета и льготного.

Наши победы

Доходы физических лиц подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. Статьей Кодекса предусмотрены случаи освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц определенных видов доходов. В частности, в соответствии с п. Субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг предусмотрены ст. При этом в соответствии со ст. Одновременно ст.

Есть два вида субсидий, для которых при УСНО установлен льготный порядок налогообложения 1. Субсидия - денежная помощь государства организациям и предпринимателям в обмен на соблюдение ими определенных условий.

Осуществить эту процедуру следует в течение трех рабочих дней, обязательно в письменной форме, с приложением подтверждающих документов. В этом случае возможно принудительное перемещение иностранного гражданина за пределы территории Российской Федерации в сопровождении представителей миграционной службы, практически под конвоем. Но вы всегда можете уточнить его по телефону горячей линии или в офисе банка.

Учитывая то, что У. Порой перевод может затянуться до 40 дней. Специалист, как правило, должен с ходатайством обращаться к прокурору и просить его согласие на рассмотрение нового уголовного дела. Сами жалобы в налоговую можно составить и в произвольной форме, однако, любые заявления граждан должны отвечать установленным требованиям.

После этого средства, предназначенные для покупателя, переводятся ему на расчетный счет или выдаются наличными. Дотационные (субсидируемые) авиабилеты из городов Сибири и Дальнего Востока можно купить только в авиакассах, при покупке билета необходимо будет подтвердить вашу принадлежность к одной из льготных категорий граждан. При оформлении заграничного паспорта, паспорта нового поколения на территории Российской Федерации гражданин Российской Федерации праве представить документ об оплате государственной пошлины по собственной инициативе.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кому не дадут субсидии в 2019 году
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Марианна

    Это и есть ваше исправление.

  2. Эвелина

    Никаких закрытых участков в воинских частях.

  3. Савва

    У меня один вопрос, а за что наши отцы воевали,чтобы их дети или внуки, как крысы бегали со своей Родины?.

  4. Владислава

    Как же их жаль.

  5. Бронислава

    Спасибо, что остаетесь с нами!