+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Как списать отложенное налоговое обязательство при продаже основного средства

При выбытии основных средств сумма отложенных налоговых активов или обязательств подлежит списанию на счет Условия признания организации субъектом малого предпринимательства приведены ниже. Ситуация:Как отразить в учете временные разницы в случае ликвидации недоамортизированного основного средства. Стоимость ликвидируемого основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета отличаются. Организация применяет общую систему налогообложения При выбытии недоамортизированных основных средств их стоимость может отличаться по данным бухгалтерского и налогового учета. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские проводки по списанию материалов. Методы оценки материалов

Как списать отложенное налоговое обязательство при продаже основного средства

Организация продает основное средство, по которому из-за различных методов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете накоплены разные суммы амортизации. Его сумму при выбытии объекта нужно скорректировать. Какие проводки сделать бухгалтеру?

За 6 месяцев года организация получила выручку в размере 50 руб. В мае было приобретено основное средство первоначальной стоимостью руб.

Организация применяет разные методы начисления амортизации в бухгалтерском и в налоговом учете. В июне и июле была начислена амортизация по основному средству в бухгалтерском учете — руб. В июле это основное средство продано за руб. Для упрощения примера предположим, что других операций не было.

Доходы организации по данным бухгалтерского и налогового учета рассчитаны в таблице. Из-за того, что сумма начисленной амортизации в бухгалтерском учете руб. Умножив ее на ставку налога на прибыль, получим сумму отложенного налогового актива ОНА. Эта сумма будет отражена проводкой:. В июле бухгалтер также начисляет амортизацию в обоих учетах п. Из-за разницы в начислении амортизации будет сделана та же запись:. При реализации основного средства, по которому числилась вычитаемая временная разница, нужно скорректировать сумму ОНА по нему.

Эту сумму нужно списать на счет А в данном случае это не так. Ведь расхождения в финансовом результате в обоих видах учета получаются именно из-за различий в остаточной стоимости реализуемого средства.

А она отличается, потому что различаются суммы ранее начисленной амортизации по этому объекту. Они и учтены на счете Поэтому мы скорректируем бухгалтерский финансовый результат при продаже объекта за счет ОНА, списываемого на счет 68 :. Если из-за различных методов начисления амортизация ее начисления в бухгалтерском учете будут ниже, а в налоговом выше, будут возникать налогооблагаемые временные разницы. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Какие могут быть наказания за налоговые преступления?

Вход Регистрация. Подписка на новости. Опубликовано в " Учет. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Учет пожарной сигнализации. Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя. Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора. Справедливая стоимость нефинансовых активов. Отражаем операции по обесценению активов.

Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Ежемесячные выплаты в связи с рождением ребенка 2 Индексация заработной платы работников бюджетной сферы 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию. Отклонение данных бухгалтерского от налогового учета.

Продаем основное средство по ПБУ 18/02

Организация продает основное средство, по которому из-за различных методов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете накоплены разные суммы амортизации. Его сумму при выбытии объекта нужно скорректировать. Какие проводки сделать бухгалтеру? За 6 месяцев года организация получила выручку в размере руб. В мае было приобретено основное средство первоначальной стоимостью руб.

Например, при получении основного средства в качестве вклада в уставный и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (п. средства признается единовременно на дату его списания (п.

Можно списать отложенный налоговый актив с учета если не будет использовано

Списание отложенных налоговых обязательств По мере уменьшения налогооблагаемых временных разниц сумма отложенных налоговых обязательств погашается. Эту операцию отражают по дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". По ним было начислено отложенное налоговое обязательство в размере: Эта операция была отражена записью: На конец отчетного периода часть налогооблагаемых временных разниц была списана. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Прямые и косвенные расходы: С введением в действие главы 25 Налогового кодекса бухгалтер вынужден вести два вида учета основных средств, и их данные далеко не всегда совпадают. Посмотрим, на каком участке учета основных средств возникают разницы и можно ли их избежать.

Организация продает основное средство, по которому из-за различных методов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете накоплены разные суммы амортизации. Его сумму при выбытии объекта нужно скорректировать. Какие проводки сделать бухгалтеру? За 6 месяцев года организация получила выручку в размере 50 руб.

Информация об ОНА, которые имеются в компании, отражается на счете 09 с аналогичным названием.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Сформированная разница имеет все признаки временной. Имеющиеся суммы в отчетности должны быть сравнимы во время амортизации. Во многом это связано с тем, что определенная налоговая база больше дохода до периода расчета налогов в бухгалтерской документации. Изменения внесенные Федеральным законом N ФЗ в ст.

По мере уменьшения налогооблагаемых временных разниц сумма отложенных налоговых обязательств погашается. Эту операцию отражают по дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". По ним было начислено отложенное налоговое обязательство в размере:. На конец отчетного периода часть налогооблагаемых временных разниц была списана. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

Как списать отложенное налоговое обязательство при продаже основного средства . Можно ли списать обязательства в доход, а активы в расход?.

Ваш отец сможет прописать своих детей только по своему месту жительства. Через пару месяцев покупатель звонит и говорит мне, что вин у него вызвал подозрения, он сделал независимую экспертизу, подтвердили что вин перебит.

Если я купил пиво и через 10мин передумал могу вернуть. Как писать служебную записку в электронном виде.

Однако в указанном случае суд не вправе заменить увольнение другой мерой взыскания, поскольку в соответствии со ст. Для малышей весом от 18 до 36 килограмм. Использовать для интернет-переводов специальные платежные системы.

В этом случае большая вероятность того, что банк не откажет в просьбе получить ипотечный кредит.

Сумму пенсионных баллов можно сильно увеличить, оформив пенсию существенно позже пенсионного возраста.

Затем в эти отверстия несколько раз продевается грубая нить. Итак, квартира куплена за 2 млн. Время оформления новой карты займет две недели. Дорога с круговым движением - что. Может ли заместитель отказаться замещать руководителя в период его отсутствия. Единственное небольшое неудобство состоит в том, что несмотря на пожизненный статус, сам документ, подтверждающий его, выдается на 5 лет.

Все, что здесь я пишу, актуально для случаев малого страхового стажа, но Вы не описали детали проблемы. Определить адрес местонахождения Организации: 119136, г. При отсутствии таких доказательств компания, которая перечислила деньги, впоследствии может взыскать их с получателя как неосновательное обогащение, ссылаясь на ошибочность платежа.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Списание канцтоваров в 1С 8.3 - пошаговая инструкция
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ермолай

    Власти признали такое жилье "памятником архитектуры".

  2. idwhati1980

    Ну в принципе для семьи с 1м ребенком я б так сделала.